Уменьшение ЕНВД на сумму несвоевременно уплаченных взносов

Comments

• Добрый день.
  Опишите лучше конкретную ситуацию, возникшую в 2014 году, чтобы не путаться в догадках, а точно понимать, о чем именно идет речь.
• Цитата: Здравствуйте, применимо ли это заключение в 2014 году :  ".... если индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, уплатил фиксированный платеж после окончания отчетного периода (квартала), но до подачи налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход за I квартал 2013 г. (до 25 апреля 2013 г.), то такой предприниматель вправе учесть сумму указанного платежа при расчете единого налога на вмененный доход за I квартал 2013 г. В прошлом году меня это  выручило, может и в этом году можно применить? Заранее спасибо.

  Могу ли я уменьшить сумму ЕНВД за 3кв.2014г.,  на сумму страховых взносов, которые я оплатила 10 октября.
• К сожалению, Минфин часто противоречит сам себе:
  Минфин: страховые взносы, уплаченные ИП на ЕНВД «за себя» единовременно, могут уменьшить сумму налога только в одном квартале
  К аналогичному выводу Минфин пришел и в письме от 2 сентября 2013 года N 03-11-11/35976. Более свежих (образца 2014 года) разъяснений на эту тему мне найти не удалось и, судя по всему, позиция с тех пор остается неизменной.
  Поэтому взносы, перечисленные 10 октября, можно будет принять к уменьшению ЕНВД только в 4 квартале.
• Мне кажется это немножко не о том. Насколько я понимаю, выражение "...за себя ЕДИНОВРЕМЕННО..." -идет речь об уплате единовременно  всей суммы  страховых взносов за год , и , в случае  если сумма ЕНВД меньше суммы  взносов, то на другой квартал остаток не переносится. А сроков уплаты фиксированных взносов ИП нет,(точнее они есть-31.12.2014) поэтому, по логике, если взносы уплачены до сдачи ЕНВД, а именно до 20октября, то на сумму взносов можно уменьшить ЕНВД. А вот  сроки уплаты налогов за работников(если бы они у меня были) оговорены строго, до 30.09. Возможно я ошибаюсь, поэтому и обратилась за помощью.
   Вот выдержка из статьи: ".....До 31 декабря 2014 года ИП должен перечислить обязательный фиксированный платёж в размере 20 727,53, Какие-либо промежуточные сроки уплаты в течение года не установлены. То есть перечислять взнос за 2014 года (как и взносы, уплачиваемые в 2013 году) можно любыми суммами в течение года (в том числе помесячно, поквартально или общей суммой в начале или конце года).
• Цитата: ".....До 31 декабря 2014 года ИП должен перечислить обязательный фиксированный платёж в размере 20 727,53, Какие-либо промежуточные сроки уплаты в течение года не установлены. То есть перечислять взнос за 2014 года (как и взносы, уплачиваемые в 2013 году) можно любыми суммами в течение года (в том числе помесячно, поквартально или общей суммой в начале или конце года).

  Да, поэтому взнос в любой сумме (в пределах исчисленной годовой) принимается в уменьшение налога в том отчетном периоде (квартале), в котором он был перечислен.
  И я же неспроста дала Вам ссылку на еще одно письмо, в котором как раз Ваша ситуация и рассматривается:
  

  Цитата: В соответствии с абзацем третьим пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.Таким образом, положения абзаца третьего пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса устанавливают только размер уменьшения суммы страховых взносов, но не период такого уменьшения.При этом согласно пункту 1 статьи 346.32 Кодекса уплата единого налога на вмененный доход производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 Кодекса.В то же время, статьей 346.30 Кодекса установлено, что налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал.В связи с этим, в целях применения пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса,сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму единого налога на вмененный доход только за тот налоговый период (квартал), В КОТОРОМ данный фиксированный платеж был уплачен.
• Александра, Спасибо за ответ. Хотелось-бы еще узнать ваше мнение  по этому материалу:
  "Налоговый кодекс не устанавливает период уменьшения суммы ЕНВД на уплаченные страховые взносы. Поэтому предприниматель-«вмененщик» вправе уменьшать сумму налога на взносы, уплаченные за тот же период в следующем квартале. К такому выводу, который противоречит позиции Минфина, пришел ФАС Центрального округа в постановлении от 11.07.14 № А09-9251/2013. Отметим, что это первое судебное решение по данной тематике."
  
  "...С подобной позицией на практике столкнулся предприниматель из Брянской области. При составлении декларации по ЕНВД за I квартал 2013 года «вмененщик» уменьшил сумму налога на сумму фиксированного платежа за этот же период. Однако налоговики заявили, что налог уменьшен неправомерно, так как страховые взносы фактически были перечислены во втором квартале (платеж был перечислен 24 апреля, а налог уплачен 25 апреля). В результате налогоплательщик был оштрафован на основании пункта 1 статьи 122 НК РФ за неуплату единого налога.
  Решение суда Предприниматель обратился в суд и выиграл в трех инстанциях. Судьи рассуждали следующим образом. Пункт 2.1 статьи 346.32 НК РФ не содержит указания на то, что ИП, не имеющий работников, уменьшает сумму единого налога на уплаченные именно в данном налоговом периоде страховые взносы в фиксированном размере. А согласно пункту 7 статьи 3 Налогового кодекса все неустранимые сомнения, противоречия и неясности законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
  Поскольку Налоговый кодекс не устанавливает период уменьшения суммы ЕНВД на уплаченные взносы «за себя», предприниматель правомерно при расчете налога за I квартал учел фиксированный платеж, перечисленный во II квартале."
• Доброго дня!
  

  Цитата: Александра, Спасибо за ответ. Хотелось-бы еще узнать ваше мнение  по этому материалу:"Налоговый кодекс не устанавливает период уменьшения суммы ЕНВД на уплаченные страховые взносы. Поэтому предприниматель-«вмененщик» вправе уменьшать сумму налога на взносы, уплаченные за тот же период в следующем квартале. К такому выводу, который противоречит позиции Минфина, пришел ФАС Центрального округа в постановлении от 11.07.14 № А09-9251/2013. Отметим, что это первое судебное решение по данной тематике.""...С подобной позицией на практике столкнулся предприниматель из Брянской области. При составлении декларации по ЕНВД за I квартал 2013 года «вмененщик» уменьшил сумму налога на сумму фиксированного платежа за этот же период. Однако налоговики заявили, что налог уменьшен неправомерно, так как страховые взносы фактически были перечислены во втором квартале (платеж был перечислен 24 апреля, а налог уплачен 25 апреля). В результате налогоплательщик был оштрафован на основании пункта 1 статьи 122 НК РФ за неуплату единого налога.Решение суда Предприниматель обратился в суд и выиграл в трех инстанциях. Судьи рассуждали следующим образом. Пункт 2.1 статьи 346.32 НК РФ не содержит указания на то, что ИП, не имеющий работников, уменьшает сумму единого налога на уплаченные именно в данном налоговом периоде страховые взносы в фиксированном размере. А согласно пункту 7 статьи 3 Налогового кодекса все неустранимые сомнения, противоречия и неясности законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.Поскольку Налоговый кодекс не устанавливает период уменьшения суммы ЕНВД на уплаченные взносы «за себя», предприниматель правомерно при расчете налога за I квартал учел фиксированный платеж, перечисленный во II квартале."

  Я не Александра, но тоже свои 5 копеек внесу 😀
  Если Вы при уменьшите единый налог по ЕНВД  за 3 кв на сумму взносов, перечисленных не в 3 кв, то возможны споры с ИФНС. Тогда Вам свою правоту придется доказывать в суде.
  Если Вы к этому готовы - уменьшайте. Решать, в конечном итоге, Вам.
• Поддержу Наталью (Нитка): если действительно готовы рисковать - рискуйте. Но вот удастся или нет Вам отстоять свою точку зрения в суде, предсказать не возьмусь.
• Спасибо
  💐