Оформление счета-фактуры комитента при продаже комиссионером товаров в розницу

Comments

• Добрый день!
  При отгрузке товаров покупателю комиссионер выписывает от своего имени счет-фактуру на имя покупателя товаров.
  Счет-фактура выписывается комиссионером в двух экземплярах на полную стоимость реализуемых товаров. Номер указанному счету-фактуре присваивается комиссионером в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур.
  В строках 2, 2а и 2б указываются данные комиссионера (наименование, адрес, ИНН, КПП комиссионера).
  В строках 6, 6а и 6б указываются данные покупателя.
  Строка 5 заполняется комиссионером в случае получения им предоплаты от покупателя. В этой строке указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека о перечислении покупателем предварительной оплаты комиссионеру.
  Один экземпляр счета-фактуры передается покупателю, второй - регистрируется комиссионером в части 1 "Выставленные счета-фактуры" журнала учета без регистрации его в книге продаж, копия передается комитенту.
  На основании полученного от комиссионера счета-фактуры комитент выписывает комиссионеру счет-фактуру на стоимость реализованных им товаров, повторяя в нем реквизиты счета-фактуры, выписанного комиссионером на имя покупателя.
  Номер указанному счету-фактуре присваивается комитентом в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур, дата повторяется та, которая указана в счете-фактуре комиссионера.
  В строках 2, 2а и 2б этого счета-фактуры комитент указывает свои данные (наименование, адрес, ИНН и КПП). В остальных строках и графах повторяются данные из счета-фактуры, выставленного комиссионером покупателю.
  Один экземпляр счета-фактуры передается комиссионеру, второй - регистрируется комитентом в части 1 "Выставленные счета-фактуры" журнала учета и в книге продаж.
  Комиссионер, получив этот счет-фактуру от комитента, регистрирует его в части 2 "Полученные счета-фактуры" журнала учета без регистрации в книге покупок.
  При исполнении обязанностей по договору комиссии комиссионер выставляет комитенту отдельный счет-фактуру на сумму своего вознаграждения.
• Добрый день. При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• Добрый день!
  Лариса, конечно, хорошую цитату нашла. Подробно расписано, кто чего оформляет...
  Права там нет ситуации с розницей.
  Комиссионер розничным покупателями ничего не должен выписывать. А раз комиссионер не выписал счет-фактуру, то он не передаст ее комитенту. И комитент не будет знать, на кого выписывать счет-фактуру ему...
  А ведь natalinsha как комитент, именно об этом и спрашивает.
  Я считаю, что если Вы составите счет-фактуру в адрес "розничные покупатели" или что-то в этом духе, а в ИНН и КПП забьете одни нули, то ничего страшного не случиться. К вычету эти счета-фактуры всё равно никто брать не будет. А чтобы снимали такие счета-фактуры с реализации, я не слышал 😀
  
  Меня беспокоит другой аспект проблемы - цифры, которые Вами приведены.
  
  Комиссионер, хоть и действует от своего имени, но за счет комитента.
  Поэтому всё, что он получил от покупателя по товару комитента, принадлежит комитенту. Т.е. составляет выручку комитента. И вся эта выручка должна попасть полностью в базу для НДС.
  А у Вас облагается НДС только часть выручки - за минусом комиссионного вознаграждения.
  Комиссионное вознаграждение - Ваши расходы и они не могут уменьшать базу для НДС.
  То, что комиссионер имеет право удержать у себя свое вознаграждение не означает, что его можно исключить и из базы для НДС.
  Доход комиссионера, который на УСН, составляет только его вознаграждение. Но это его доход, плата за услугу, которую он оказал комитенту. Т.е. в отношениях чисто по комиссионной услуги (по вознаграждению), исполнитель - комиссионер - на УСН, поэтому НДС не облагается.
  А в отношении продажи товара, когда комиссионер действует, хоть и от своего имени, но за счет комитента, налогообложение определяется по комитенту и на всю сумму продажи.
  
  Таким образом, комиссионер должен перед Вами отчитаться следующим образом:
  Продано 2 штуки товара по розничной цене 240 руб, итого 480 руб., в том числе НДС (10%) 43,64 руб.
  Из полученной выручки удерживается комиссионной вознаграждение - 80 руб, НДС не облагается.
  Следует к перечислению комитенту: 400 рублей.
  
  Вы у себя проводите:
  - выручка от продажи товара = 480 руб.
  - в том числе НДС = 43,63 руб.
  - расходы (комиссионное вознаграждение) = 80 руб.
  
  Вот как-то так...
  
  Успехов!
• Александр, Вы правы! Поторопилась😀 😀 Я начинающий бухгалтер, и хочется поучаствовать в таком общении, и как показывает практика - первый блин комом😓
• Цитата: Александр, Вы правы! Поторопилась😀 😀 Я начинающий бухгалтер, и хочется поучаствовать в таком общении, и как показывает практика - первый блин комом😓

  
  Ничего, у Вас всё получится.
• Цитата: Добрый день!Лариса, конечно, хорошую цитату нашла. Подробно расписано, кто чего оформляет...Права там нет ситуации с розницей.Комиссионер розничным покупателями ничего не должен выписывать. А раз комиссионер не выписал счет-фактуру, то он не передаст ее комитенту. И комитент не будет знать, на кого выписывать счет-фактуру ему...А ведь natalinsha как комитент, именно об этом и спрашивает.Я считаю, что если Вы составите счет-фактуру в адрес "розничные покупатели" или что-то в этом духе, а в ИНН и КПП забьете одни нули, то ничего страшного не случиться. К вычету эти счета-фактуры всё равно никто брать не будет. А чтобы снимали такие счета-фактуры с реализации, я не слышал 😀Меня беспокоит другой аспект проблемы - цифры, которые Вами приведены.Комиссионер, хоть и действует от своего имени, но за счет комитента.Поэтому всё, что он получил от покупателя по товару комитента, принадлежит комитенту. Т.е. составляет выручку комитента. И вся эта выручка должна попасть полностью в базу для НДС.А у Вас облагается НДС только часть выручки - за минусом комиссионного вознаграждения.Комиссионное вознаграждение - Ваши расходы и они не могут уменьшать базу для НДС.То, что комиссионер имеет право удержать у себя свое вознаграждение не означает, что его можно исключить и из базы для НДС.Доход комиссионера, который на УСН, составляет только его вознаграждение. Но это его доход, плата за услугу, которую он оказал комитенту. Т.е. в отношениях чисто по комиссионной услуги (по вознаграждению), исполнитель - комиссионер - на УСН, поэтому НДС не облагается.А в отношении продажи товара, когда комиссионер действует, хоть и от своего имени, но за счет комитента, налогообложение определяется по комитенту и на всю сумму продажи.Таким образом, комиссионер должен перед Вами отчитаться следующим образом:Продано 2 штуки товара по розничной цене 240 руб, итого 480 руб., в том числе НДС (10%) 43,64 руб.Из полученной выручки удерживается комиссионной вознаграждение - 80 руб, НДС не облагается.Следует к перечислению комитенту: 400 рублей.Вы у себя проводите:- выручка от продажи товара = 480 руб.- в том числе НДС = 43,63 руб.- расходы (комиссионное вознаграждение) = 80 руб.Вот как-то так...Успехов!

  
  
  Александр, спасибо за ответ!
  1. По поводу оформления с/ф я уже где-то вычитала, что Покупателем можно указать и комиссионера (вместо виртуального "розничные покупатели"). Думаю, в этом случае, тоже выручку эту не снимут из базы по ндс 😉
  2. По поводу второй части вопроса: если вы видели, то не смотря на отчет комиссионера, я у себя в учете отражала выручку и ндс правильно. Обязательно ли нужно просить в данном случае комиссионера переделывать отчеты?
• Цитата: 1. По поводу оформления с/ф я уже где-то вычитала, что Покупателем можно указать и комиссионера (вместо виртуального "розничные покупатели"). Думаю, в этом случае, тоже выручку эту не снимут из базы по ндс 😉

  
  Согласен, не снимут. 😉
  
  

  Цитата: 2. По поводу второй части вопроса: если вы видели, то не смотря на отчет комиссионера, я у себя в учете отражала выручку и ндс правильно. Обязательно ли нужно просить в данном случае комиссионера переделывать отчеты?

  
  Да, выручку и НДС начислили, видимо, правильно. Но отчет коиссионера и всё остальное... Поэтому я в комплексе описал ситуацию 😀
  
  Успехов!